税务缴纳罚款的期限是多久
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税务缴纳罚款的期限是多久,税款的征收和欠税的追缴,包括滞纳金的追征,是税务机关依据法律行使的行政征收行为。滞纳金是属于行政征收的一部分。税务缴纳罚款的期限是多久。
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纳税期限
(一)增值税、消费税一个月为一期纳税的,纳税人应自期满后十日内缴纳税款;以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的,纳税人应自期满后五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
(二)企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴。纳税人应于月份或者季度终了后十五日内预缴,年度终了后内资企业在四个月内汇算清缴,多退少补,外商投资企业和外国企业在五个月内汇算清缴,多退少补。
(三)按照规定不需要办理税务登记的纳税人,凡经营应纳税商品、货物的,应于发生纳税义务的当日向经营地主管国家税务机关申报纳税。
(四)其他税种,税法明确规定纳税期限的,按税法规定期限缴纳税款。
(五)税法未明确规定纳税期限的,按主管国家税务机关规定的期限缴纳税款。
延期缴纳
(一)纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的,除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外,还应从滞纳款之日起,按日计算缴纳滞纳税款千分之二的滞纳金。
(二)在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,可以向主管国家税务机关申请延期缴纳税款,但最长不得超过三个月。纳税人申请延期缴纳税款,必须在规定的纳税期限之前,向主管国家税务机关提出书面申请,领取延期纳税审批表,说明原因,经主管国家税务机关报县以上国家税务局核准后,在批准的延期内缓缴税款;未经核准的,仍应在规定的纳税期限内缴纳税款。
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逾期会受到缴纳滞纳金的处罚。企业晚缴迟缴税款从滞纳款日起,应按日计算缴纳滞纳税款千分之二的滞纳金。如有特殊情况可向有关部门申请缓交,但不得超过3个月。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定:税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止。
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1、税款、滞纳金的征缴和税务违法行为的行政处罚是不同性质的行政行为。
税款的征收和欠税的追缴,包括滞纳金的追征,是税务机关依据法律行使的行政征收行为。在这个征收行为中,滞纳金是属于行政征收的'一部分,而非行政处罚。
税务机关依据《税收征收管理法》《行政处罚法》的规定,针对税务违法行为作出的没收违法所得、罚款、停止出口退税等属于行政处罚。
2、税款、滞纳金的征缴期限。
税款及滞纳金的征缴,共有3年、5年和无限期三种。
其中:因税务机关的责任导致未缴、少缴税款,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
因纳税人扣缴义务人计算错误未缴、少缴税款。税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的。
偷税、抗税、骗税。不受3年、5年追征期限的限制。这类情形无追征期限制,税务机关任何时候发现,任何时候都可以无限期追征。
3、税务违法行为行政处罚的期限。
《行政处罚法》规定,违法行为在二年内未被发现的,不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。《税收征收管理法》规定,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。
《行政处罚法》在这里是普通法,《税收征收管理法》是特别法,对税务违法行为的行政处罚期限,应当依照《税收征收管理法》的特别规定执行。
结论:偷、抗、骗税粘上就别想睡安稳觉了,税务机关会追寻你到海枯石烂。
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