财务情况说明书怎么写
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财务情况说明书怎么写,财务报告,是指企业提供的反映企业特定日期财务状况和会计期间经营成果、现金流量的文件,这是有一定情况和要求的,下面分享财务情况说明书怎么写。
财务情况说明书概念
财务情况说明书本身是财务会计报告的组成部分,是指会计单位提供的财务情况分析,至少应当对下列情况作出说明:
(1)企业生产经营的基本情况;
(2)利润实现和分配情况;
(3)资金增减和周转情况;
(4)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
(5)研发费用支出情况
公司财务情况说明书格式是什么
一、企业基本情况
我司属市政施工企业,主要经营项目为:市政公用工程施工总承包一级、房屋建筑工程施工总承包二级、土石方工程专业承包一级、桥梁工程专业承包一级、公路路面工程专业承包二级、环保工程专业承包二级、公路工程施工总承包一级、预应力工程专业承包二级、隧道工程专业承包二级、机械设备租赁、建筑工程实验室等。
二、生产经营情况
1、20xx年公司共完成营业收入48089万元,同比减少11481万元,增长率为-23.87%。其中主营业务收入45210万元,同比减少9040万元,增长率为-20.00%。我司营业收入同比减少,主要原因是受国际国内外大环境的影响,很多基建项目停建或暂缓建设,或未按合同要求按时开工,受此影响,我司的营业收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共实现利润总额739万元,同比减少559万元,增长率为-43.07%。
3、2013年公司所有者权益总额为6588万元,同比减少685万元,扣除客观因素的影响,国有资本保值增值率为100.14%,实现了国有资本的'保值增值。
三、企业经济效益分析
1、20xx年我司共实现营业利润312万元,营业利润率0.65%。其中主营业务利润1025万元,主营业务利润率为2.13%。横向比较偏低,主要原因是市场竞争激烈,为了维持公司的正常运转,很多项目都是低价竞标。另一因素是前期潜亏项目在本期消化。
2、20xx年我司营业成本为万元,其中主营业务成本43650万元、营业税金及附1835万元、期间费用1579万元。成本费用利润率为2.18%,该项指标较去年有所增大,但依然在合理范围,在我司的经济效益不好的情况下,更应该加强成本控制。
3、净资产收益率3.06%,不及去年同期的一半左右,主要是由于净利润大幅下降所所致。总资产报酬率0.73%,表明我司利用全部资产获取收益的水平较低,投入和产出的比例较低。
四、现金流量分析
1、20xx年经营活动产生的现金流量净额为-3356万元,上年同期为185万元,主要原因是我司支付的大额投标保证金未到期退回。
2、20xx年投资活动产生的现金流量净额为-173万元,上年同期为-89万元,全是当年购置固定资产所支付的现金。
3、20xx年筹资活动产生的现金流量净额为8644万元,较上年同期的-1048万元大幅增加。主要原因是本期取得中行**支行贷款1.4亿,浦发银行**支行2500万元,招行**支行2000万元。近年来,银行信贷愈发紧张,本期取得大额银行贷款,为2020年公司经营发展打下了坚实的基础。
五、所有者权益分析
20xx年公司所有者权益总额为10588万元,同比减少485万元,其中经营积累增加59万元,按规定上交利润402万元。扣除客观因素的影响,国有资本保值增值率为100.07%,基本实现了国有资本的保值增值。
综上所述,公司财务情况说明书的内容一定得包括公司的生产经营情况,利润情况,财务分配情况,资金流转情况,以及影响公司财务的重大问题等等。在进行公司财务情况说明的过程中,一定要列举出重要的数据,数据一定要准确明晰,反映出财务的变动。
财务内容
财务情况说明书是对企业财务、成本等情况进行分析总结的书面文字报告,通过各种经营情况来分析存在的问题以及不足之处。一般情况下,一篇完整的财务情况说明书,需要包含以下五项内容:
1.企业的生产经营现状;
2.企业收益和利润分配情况;
3.资金收支和资金周转的具体情况;
4.企业的税金缴纳分析;
5.企业财产物资变动情况。
当然除了以上五点,还有其他需要说明的财务情况,也需要用文字列明。
文字说明
要想清晰地表达说明书中提及的五项内容,需要巧妙地运用文字进行阐述,具体分为几点:
1.企业概况:文字主要写出企业大体的.现状,为下文的分别描述做好铺垫。例如:本企业是属于某企业子公司,成立于19X9年等。然后大体叙述主营业务和各项财务数据;
2.企业经营现状:先提出主营业务收入状况,然后依次指出各项费用,例如成本费用和财务费用等,并且纵向(时间)对比所有数据。最后得出本年利润,说出利润的增减变化和分配情况,表明企业亏损与否;
3.其他事项应具体表明:如物资变动,截止到某一时间的职工人数,应付工资等;
这里需要提到一点,因为企业的最后的目的是利润,所以利润表中如果有两个期间的数据变动较大时,如幅度达30%以上,且占报告期利润总额10%以上的,应明确说明原因。
财务情况说明书主要包括以下内容:
一、企业基本情况
企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析;企业户数变化情况,包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数,未纳入合并范围户数及原因,企业低效及无效资产清理情况;企业职工人数及人工成本、薪酬水*等基本情况。
二、生产经营情况分析
(一)企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。
(二)按主要业务板块分析本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)的增减变化和原因分析,各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重,所处行业中的地位及发展趋势;宏观经济**产生的影响。
(三)其他业务收支增减变化及原因分析。
(四)生产经营中面临的困难与挑战。
三、企业经济效益分析
(一)企业盈利情况分析,包括盈利结构,各业务板块效益贡献,效益增减变化的`主要原因。
(二)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。
(三)税赋调整对效益的影响,包括有关税种和税率调整、享受税收优惠**退税返还等。
(四)会计**、会计估计变更的原因及其对效益的影响。
(五)本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况,包括:委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务,分析对企业效益及财务风险的影响程度,工作报告《财务情况说明书》。
(六)亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。
(七)企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。
四、现金流情况分析
(一)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
(二)与上年度现金流量情况进行比较分析,包括现金流规模和结构,流入的主要来源(经营、投资或筹资),流出的主要用途(投资、筹资),分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。
(三)对企业本年度现金流产生重大影响的.事项说明。
五、所有者权益变动情况分析
(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况及原因。
(二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。
(三)所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情况及原因。
六、重大事项说明
对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权(产权)转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。
七、风险及内控管理情况
(一)风险治理和内控管理的**架构及相关职能部门运转情况。
(二)风险和内控管理**及实施情况。
八、问题整改情况
企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。
九、有关工作建议。
对改进财务会计决算工作的有关工作建议。
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